某公司股東大會批準(zhǔn)董事會的投資權(quán)限為1億元，董事會授權(quán)總經(jīng)理負(fù)責(zé)實施，總經(jīng)理決定由公司證券部負(fù)責(zé)總額在1億元以下的股票買賣。該公司還規(guī)定：公司劃入大夏證券公司的款項由公司證券部中請，由會計部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后劃轉(zhuǎn)入該公司在大夏證券公司開立的資金賬戶.經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司證券部直接從大夏證券公司資金賬戶支取款項，證券買賣、資金存取的會計記錄由公司會計部處理。檢察人員了解和測試投資的內(nèi)部控制制度后發(fā)現(xiàn).公司證券部在大夏證券公司開戶的有關(guān)協(xié)議及補充協(xié)議未經(jīng)公司會計部或其他部門審核，根據(jù)總經(jīng)理的批準(zhǔn)，公司會計部已將5000萬元匯入在大夏證券公司的資金賬戶，公司證券部負(fù)責(zé)處理證券買賣的會計記錄，月度將證券買賣清單交給會計部.會計部根據(jù)買賣清單匯總登帳。要求：根據(jù)上述材料.支出該公司投資業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制在設(shè)計與運行方面的缺陷。

某企業(yè)規(guī)模較大.銷售與收款業(yè)務(wù)流程如下：銷售部門收到客戶的訂單后.交由銷售經(jīng)理甲審核，甲對品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、付款條件、結(jié)算方式等詳細(xì)審核后簽章，交倉庫辦理發(fā)貨手續(xù)；倉庫在發(fā)運商品出庫時，由倉庫管理員乙根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的訂單，填制一式四聯(lián)的銷貨單，在各聯(lián)上簽章后，第一聯(lián)作為發(fā)運單，由工作人員轉(zhuǎn)貨并隨貨交客戶，第二聯(lián)送會計部，第三聯(lián)送應(yīng)收賬款管理員丙，第四聯(lián)由乙按編號順序連同訂單一并歸檔保存，作為倉庫盤存的依據(jù)：會計部收到銷貨單后，根據(jù)單中所列資料，開具統(tǒng)一的銷售發(fā)票，將客戶聯(lián)寄送顧客，將梢售聯(lián)交應(yīng)收賬款管理員丙，作為記賬和收款的憑證：應(yīng)收賬款管理員丙收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷貨單核對，根據(jù)此單登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并將發(fā)票和銷貨單按客戶順序歸檔保存。要求：分析指出該企業(yè)銷售與收款內(nèi)部會計控制制度存在的不足。

按照不相容崗位分離的要求.不需要進行分離的人員是【 】

• A、現(xiàn)金支出審批人員和支票保管人員

• B、出納員和會計稽核、會計檔案保管人員

• C、制作會計憑證的人員和登記賬薄的人員

• D、負(fù)責(zé)調(diào)整銀行存款賬的人員和負(fù)責(zé)登記銀行存款日記賬的人員